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繳納增值稅時(shí)如何會(huì)計(jì)處理？

發(fā)布時(shí)間： 2023-09-11 14:58:22 | 查看：

1、預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
2、補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
3、如果本企業(yè)銷(xiāo)售汽油，本企業(yè)領(lǐng)用汽油自用的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
答：1、預(yù)交增值稅分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款2、補(bǔ)交增值稅企業(yè)造成補(bǔ)交增值稅的原因有很多。
比如，可能是少記收入、少計(jì)價(jià)外費(fèi)用，形成少計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額引起，也可能是少計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等引起多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額造成的。
企業(yè)應(yīng)依據(jù)補(bǔ)交增值稅的具體原因判定。
（1）應(yīng)補(bǔ)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的：借：相關(guān)科目或以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
（2）應(yīng)補(bǔ)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的：借：相關(guān)科目或以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（3）若是被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，造成補(bǔ)交增值稅的，應(yīng)按《增值稅日?；檗k法》（國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào)）附件《增值稅檢查調(diào)賬方法》規(guī)定處理。其分錄參照如下：借：相應(yīng)科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款3、若企業(yè)領(lǐng)用的汽油是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不是用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)”，不需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。借：相關(guān)科目貸：庫(kù)存商品

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