作補提分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
補交稅金時
借：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
滯納金
借：銀行存款
貸：營業(yè)外支出
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
補交稅金時
借：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
滯納金
借：銀行存款
貸：營業(yè)外支出
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